Asgari Ücretli Çalışanın İşverene Maliyeti Ne Kadar?

İşverenler tarafından çalışanlar için yapılan tek harcama maaş değildir. Çalışanların net maaşının yanında birçok farklı kalem için de ödeme yapılması gerekir. Dolayısıyla bir çalışan için işveren maliyeti hesaplaması yapmak, şirketin mali durumu için oldukça önemlidir. Peki, asgari ücret maliyet hesaplama işlemi nasıl yapılır, hesaplama için hangi kalemler dikkate alınır?

Personelin İşverene Maliyeti Nasıl Hesaplanır?

Çalışanın işverene maliyeti hesaplaması yapılırken dikkate alınması gereken birçok farklı ödeme kalemi vardır. Bunların başında elbette maaş gelir. Maaşlar çalışanlara aylık ödense de aslında günlük ve saatlik olarak hesaplanır. Bu nedenle bir personelin fazla mesai yapması ya da ücretsiz izin kullanması, ödenecek maaşı etkiler. Asgari ücret ise yılda bir ya da iki kere güncellendiği için personele ödenen maaş da her yıl otomatik olarak değişir.

Asgari ücretin işletmeye maliyetini hesaplarken sigorta ve emeklilik ödemelerini de dikkate almak gerekir. Çünkü bu sosyal güvenlik ödemelerini yapmakla yükümlü olan taraf işverendir. Bu noktada işçi SGK maliyeti ile birlikte işveren payı da vardır. Bunlara ek olarak SGK işsizlik primi de işveren tarafından ödenir.

Asgari ücretli personelin işverene maliyetini hesaplarken normal şartlarda vergileri de dikkate almamız gerekirdi. Çünkü işçiye ait gelir vergisi ve damga vergisi maliyetleri de işverenin sorumluluğundadır. Fakat 2022 yılında yayımlanan 319 sayılı Gelir Vergisi Genel Tebliği ile asgari ücret, gelir vergisi ve damga vergisinden istisna tutuldu. Dolayısıyla asgari ücret maliyet hesabına bu kalemleri eklememiz gerekmiyor. Asgari ücretten daha fazla maaş alan çalışanlar için ise asgari ücreti geçen kısım için bu vergilerin ödemesi yapılıyor.

Bu kalemler genellikle ödenen brüt ücretin içerisinden kesilir. Bu zorunlu maliyetlerin yanında isteğe bağlı bir şekilde çalışana verilen yan haklar da işveren için ek maliyetler oluşturur.

Asgari Ücret Ne Kadar? (2025)

Asgari ücret 2025 yılı için 22.104,67 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, işçi maliyet hesaplama işlemi için ele alacağımız ilk kalemdir. Ülkemizde asgari ücret, devletin ilgili kurumları tarafından mevcut piyasa ve enflasyon koşulları doğrultusunda belirlenir. Bu ücret genellikle her yılın sonunda veya başında belirlenirken bazı yıllarda ara zam da söz konusudur. Ara zamlar ise genellikle haziran ayında belli olur. Bu nedenle asgari ücret, yılda en az bir kez değişiklik gösterir. 

Brüt Asgari Ücret Ne Kadar? (2025)

SGK primlerini ve vergileri içeren brüt asgari ücret, 2025 yılı için 26.005,50 TL’dir. 2025 işveren maliyeti hesaplaması yaparken SGK primlerini ve vergileri de dikkate alacağımız için net ücret yerine brüt ücreti dikkate almak daha pratik olacaktır. Fakat brüt ücretin neye göre belirlendiğini bilmekte de fayda var. 2025 brüt asgari ücret hesaplaması ise şöyledir:

Asgari Ücret 1 Aylık SGK Primi Ne Kadar? (2025)

 

Bir kişinin SGK maliyeti 2025 yılı için aylık 9.817,08 TL’dir. Bu tutar, birkaç farklı kalemden oluşur. Çünkü prim ödemelerinde hem işçi hem de işveren payı vardır. Ayrıca işsizlik primleri de işçi adına SGK için ödenir. Asgari ücretli bir çalışan için yapılan SGK ödemelerini şöyle sıralayabiliriz:

• SGK İşçi Payı (%14): 3.640,77 TL
• SGK İşveren Primi (%15,75): 5.396,14 TL
• SGK İşveren İşsizlik Primi (%2): 520,11 TL
• SGK İşçi İşsizlik Primi (%1): 260,06 TL

Asgari Ücret Sigorta Primi İşçi Payı Ne Kadar? (2025)

Asgari ücret sigorta işçi payı %14 oranında hesaplanır. Buna göre asgari ücret SGK işçi payı 2025 yılı için 3.640,77 TL’dir. Bu tutar, işçi adına işveren tarafından ödenir. Bu nedenle asgari ücret maliyet hesabına dahil olan bir kalemdir. 

Asgari Ücret İşsizlik Sigortası İşçi Payı Ne Kadar? (2025)

İşini kaybedenlere ödenen işsizlik maaşına fon yaratmak amacıyla alınan SGK işsizlik payının oranı işçi için %1’dir. 2025 asgari ücret işsizlik sigortası işçi payı ise 260,06 TL’dir. Aynı kalem işveren için de ayrıca ödenir. İşsizlik priminin işveren payı ise %2’dir ve 520,11 TL olarak hesaplanır. 

SGK İşveren Teşviki (%5 SGK İndirimi) Nedir? (2025)

Çalışan maliyet hesaplamasına dahil edilen SGK primleri için bir de indirim söz konusudur. Normal şartlarda %20,75 olan SGK işveren payı, %5 oranında teşvik indirimine dahildir. Bu nedenle normalde %20,75 üzerinden 5.396,14 TL olarak hesaplanan SGK işveren primi, %5’lik indirim sonrası %15,75 üzerinden 4.095,87 TL olarak ödenir.

Asgari ücretli bir çalışan için ödenmesi gereken tüm kalemlere değindiğimize göre toplam maliyet hesabına geçebiliriz. Peki, asgari ücretli çalışanın işverene maliyeti ne kadardır?

Asgari Ücretin İşverene Toplam Maliyeti

Asgari ücretin işverene toplam maliyeti 30.621,48 TL’dir. Bu tutar bir çalışanın bir aylık dönemi için geçerlidir. Bu tutarı oluşturan işveren maliyeti hesaplaması 2025 yılı ücretleri dahilinde şu şekilde yapılır:

Asgari Ücretli Çalışanlar İçin Ek Maliyetler

Tablodaki hesaplama, zorunlu maliyetleri içeren tutarı gösteriyor. Fakat çalışanlarınıza yol, yemek gibi yan haklar ve çeşitli hediyeler de vermek isteyebilirsiniz. İsteğe bağlı olan bu ödemeler; çalışan mutluluğunu, performansı ve verimi artırmak için sıkça tercih edilir. Ödeyeceğiniz yan hakların tutarını belirleme inisiyatifi işveren olarak sizin elinizdedir ve bu tutarları da maliyet hesabına eklemeniz gerekir.

Çalışanlarınıza yan haklar tanırken vergi istisnasından faydalanarak maliyeti düşürebilirsiniz. Bu noktada Türkiye’nin tamamen dijital ilk yemek kartı olan TokenFlex’i tercih ederek hem gelir vergisi ve damga vergisi gibi maliyetler için vergi istisnasından faydalanabilir hem de yemek ücreti ödemelerinizi pratik bir hale getirebilirsiniz.